Ser ut som et paradis – spesielt hvis du er et multinasjonalt selskap som trenger et skatteparadis. LeoPatrizi/E+ via Getty Images
For omtrent et tiår siden, verdens største økonomier gikk med på å slå ned om multinasjonale selskapers misbruk av skatteparadiser. Dette resulterte i en 15-punkts handlingsplan som hadde som mål å dempe praksis som skjermet en stor del av bedriftens overskudd fra skattemyndighetene.
Men ifølge våre estimater har det ikke fungert. I stedet for å tøyle bruken av skatteparadis – land som Bahamas og Caymanøyene med svært lave eller ingen effektive skattesatser – har problemet bare blitt verre.
Etter vår regning, flyttet selskaper nesten 1 billion dollar i fortjeneste tjent utenfor hjemlandene til skatteparadis i 2019, opp fra 616 milliarder dollar i 2015, året før global skatteparadisplan ble implementert av gruppen på 20 ledende økonomier, også kjent som G-20.
I en ny studie, målte vi overfortjenesten rapportert i skatteparadis som ikke kan forklares med vanlig økonomisk aktivitet som ansatte, fabrikker og forskning i det landet. Våre funn – som du kan utforske mer detaljert sammen med dataene og et interaktivt kart i vår offentlige database – vise et slående mønster av kunstig flytting av papirfortjeneste til skatteparadiser fra selskaper, som har vært nådeløst siden 1980-tallet.
Global angrep
Den nåværende innsatsen for å dempe den juridiske bedriftspraksisen med å bruke skatteparadis for å unngå å betale skatt begynte i juni 2012, da verdensledere ved G-20-møte i Los Cabos, Mexico, enige om behovet for å gjøre noe.
Organisasjonen for økonomisk samarbeid og utvikling, en gruppe på 37 demokratier med markedsbaserte økonomier, utviklet en plan som besto av 15 konkrete handlinger den mente ville begrense misbrukende selskapsskattepraksis betydelig. Disse inkluderte å lage et enkelt sett med internasjonale skatteregler og slå ned på skadelig skattepraksis.
I 2015 vedtok G-20 planen offisielt, og implementeringen begynte over hele verden året etter.
I tillegg følger lekkasjer som Panama Papers og Paradise Papers – som kastet lys over tvilsomme selskapsskattepraksis – førte offentlig harme regjeringer i USA og Europa til å sette i gang egne anstrengelser for å senke insentivet til å flytte overskudd til skatteparadis.
Overskuddsskiftende stiger
Vår forskning viser alle disse anstrengelsene ser ut til å ha hatt liten effekt.
Få den siste via e-post
Vi fant ut at verdens største multinasjonale virksomheter flyttet 37 % av overskuddet – eller 969 milliarder dollar – de tjente i andre land (utenfor hovedkvarteret) til skatteparadis i 2019, opp fra rundt 20 % i 2012 da G-20-ledere møttes i Los Cabos og ble enige om å slå ned. Tallet var mindre enn 2% tilbake på 1970-tallet. Hovedårsakene til den store økningen var veksten i skatteunngåelsesindustrien på 1980-tallet og amerikansk politikk som gjorde det lettere å flytte overskudd fra høyskatteland til skatteparadiser.
Vi anslår også at mengden selskapsskatt som ble tapt som et resultat nådde 10 % av de totale bedriftsinntektene i 2019, opp fra mindre enn 0.1 % på 1970-tallet.
I 2019 var det totale statlige skattetapet globalt 250 milliarder dollar. Amerikanske multinasjonale selskaper stod alene for omtrent halvparten av dette, etterfulgt av Storbritannia og Tyskland.
Global minimumsskatt
Hvordan fikser politikere dette?
Så langt har verden som helhet forsøkt å løse dette problemet ved å kutte eller vrake selskapsskatter, om enn på en veldig gradvis måte. I de siste 40 årene har den globale effektive selskapsskattesatsen har falt fra 23 % til 17 %. Samtidig har regjeringene satset sterkere på forbruksavgifter, som er regressive og har en tendens til å øke inntektsulikheten.
Men grunnårsaken til profittflytting er de involverte insentivene, for eksempel sjenerøse eller milde selskapsskattesatser i andre land. Hvis land kunne bli enige om en global minste selskapsskattesats av for eksempel 20 %, ville problemet med profittflytting, etter vår vurdering, stort sett forsvinne, ettersom skatteparadiser rett og slett ville opphøre å eksistere.
Denne typen mekanisme er nøyaktig hva mer enn 130 land ble undertegnet i 2021, med implementering av en minimumsskatt på 15 % satt til å begynne i 2024 i EU, Storbritannia, Japan, Indonesia og mange andre land. Mens Biden-administrasjonen har hjulpet i spissen den globale innsatsen for å implementere skatten, USA har særlig ikke vært i stand til å få lovverk gjennom Kongressen.
Forskningen vår tyder på å implementere denne typen skattereformer er nødvendig for å reversere skiftet av stadig større mengder bedriftsoverskudd som går til skatteparadis – i stedet for å bli beskattet av myndighetene der de opererer og skaper verdier.
Om forfatterne
Ludvig Wier, ekstern lektor i økonomi, Universitetet i København og Gabriel Zucman, Førsteamanuensis i økonomi, University of California, Berkeley
Denne artikkelen er publisert fra Den Conversation under en Creative Commons-lisens. Les opprinnelige artikkelen.
