Skatteparadiser har blitt et kjennetegn ved det globale finansielle systemet. Multinasjonale selskaper kan bruke ulike ordninger for å unngå å betale skatt i land der de har store inntekter. I ny forskning, min kollega Petr Janský og jeg anslår at rundt 420 milliarder dollar i bedriftsfortjeneste flyttes ut av 79 land hvert år.

Dette tilsvarer rundt 125 milliarder dollar i tapte skatteinntekter for disse landene. Som et resultat er deres statlige tjenester enten underfinansiert eller må finansieres av andre, ofte lavere inntektsskattebetalere. Det bidrar til økende ulikhet både i land og over hele verden.

Gitt sakens natur er det i seg selv vanskelig å oppdage skatteunndragelse eller skatteunndragelse. For å komme rundt dette bruker vi data om utenlandske direkteinvesteringer (FDI) samlet inn av Det internasjonale pengefondet for å undersøke om selskaper eid fra skatteparadiser rapporterer lavere fortjeneste i høyskatteland sammenlignet med andre selskaper.

Vi fant at land med en høyere andel av FDI fra skatteparadis rapporterer fortjeneste som er systematisk og betydelig lavere, noe som tyder på at disse fortjenestene har blitt flyttet til skatteparadis før de rapporteres i høyskatteland. Styrken til dette forholdet gjør at vi kan estimere hvor mye mer profitt som ville blitt rapportert i hvert land dersom selskaper eid fra skatteparadiser rapporterte tilsvarende overskudd som andre selskaper.

Vi fant at lavinntektsland i gjennomsnitt taper minst like mye som utviklede land (i forhold til størrelsen på økonomiene deres). Samtidig er de mindre i stand til å implementere effektive verktøy for å redusere mengden profitt som flyttes ut av landene deres.

Tre kanaler for profittflytting

Det er tre hovedkanaler multinasjonale selskaper kan bruke for å flytte overskudd ut av høyskatteland: gjeldsflytting, registrering av immaterielle eiendeler som opphavsrett eller varemerker i skatteparadiser, og en teknikk kjent som "strategisk internprising".

For å se hvordan disse kanalene fungerer, forestill deg at et multinasjonalt selskap består av to selskaper, ett lokalisert i en høyskattejurisdiksjon som Australia (selskap A) og en lokalisert i en lavskattejurisdiksjon som Bermuda (selskap B). Selskap B er et holdingselskap og eier hele selskapet A.

Mens begge selskapene skal betale skatt på overskuddet de tjener i sine respektive land, brukes en av de tre kanalene til å flytte overskudd fra høyskattelandet (Australia i vårt tilfelle, med en selskapsskattesats på 30 %) til lavskatteland (Bermuda, med en selskapsskattesats på 0 %). For hver dollar som flyttes på denne måten, unngår det multinasjonale å betale 30 cent i skatt.

Gjeldsflytting er når selskap A låner penger (selv om det ikke trenger det) fra selskap B og betaler renter på dette lånet til selskap B. Rentebetalingene er en kostnad for selskap A og er fradragsberettiget i Australia. Så de reduserer effektivt fortjenesten som selskap A rapporterer i Australia, samtidig som de øker fortjenesten rapportert i Bermuda.

{vembed Y = Q7xWWFAYjCM}

I den andre kanalen overfører det multinasjonale sine immaterielle eiendeler (som varemerker eller opphavsrett) til selskap B, og selskap A betaler deretter royalties til selskap B for å bruke disse eiendelene. Royalties er en kostnad for selskap A og reduserer fortjenesten kunstig, og øker det mindre beskattede overskuddet til selskap B.

Strategisk internprising, den tredje kanalen, kan brukes når selskap A handler med selskap B. For å sette priser på handelen deres, bruker de fleste land i dag det som kalles "armlengdes prinsippet". Dette betyr at prisene bør settes på samme måte som de ville vært dersom to ikke-tilknyttede enheter handlet med hverandre.

Men i praksis er det ofte vanskelig å bestemme armlengdes pris, og det er betydelig plass for multinasjonale selskaper å sette prisen på en måte som minimerer deres samlede skatteforpliktelser. Se for deg at selskap A produserer jeans og selger dem til selskap B, som deretter selger dem i butikker. Hvis kostnaden for å produsere et par jeans er USD 80 og selskap A ville være villig til å selge dem til ikke-relatert selskap C for USD 100, ville de tjene USD 20 i fortjeneste og betale USD 6 i skatt (ved 30 %) i Australia.

Men hvis selskap A selger jeansene til datterselskapet B for bare USD 81, tjener det bare USD 1 i fortjeneste og betaler derfor USD 0.3 i skatt i Australia. Selskap B selger deretter jeansene til ikke-relatert selskap C for USD 100, gir USD 19 i fortjeneste, men betaler ingen skatt, siden det ikke er noen selskapsskatt på Bermuda. Ved å bruke denne ordningen unngår det multinasjonale å betale 5.7 USD i skatt i Australia for hvert par jeans som selges.

Hvordan stoppe det

Roten til problemet er måten internasjonale selskapsinntekter beskattes på. Dagens system er basert på en tilnærming utviklet for nesten et århundre siden, da store multinasjonale selskaper slik vi kjenner dem i dag ikke eksisterte. I dag driver individuelle enheter som utgjør en multinasjonal separate kontoer som om de var uavhengige selskaper. Men det multinasjonale optimerer skatteforpliktelsene som helhet.

I stedet bør vi bytte til det som kalles a enhetlig skattemodell. Tanken er å skattlegge overskuddet der den økonomiske aktiviteten som genererer det faktisk finner sted – ikke der overskuddet rapporteres. Det multinasjonale vil rapportere om sin samlede globale fortjeneste og også om sin aktivitet i hvert land den opererer i. Regjeringene i disse landene vil da få lov til å skattlegge det multinasjonale i henhold til aktiviteten i landet deres.

I praksis er det vanskelig å definere hva som utgjør "økonomisk aktivitet som genererer profitt". For en multinasjonal som produserer telefoner, for eksempel, er det ikke klart hvilken del av overskuddet som genereres av for eksempel ledere i California, designere i Texas, programmerere i München, en monteringsfabrikk i Kina, et Singapore-basert logistikkselskap som sender telefonen til Paris, detaljhandelen i Paris som selger telefonen, eller den franske forbrukeren.

Ulike forslag til enhetsbeskatningsordninger definerer dette skattegrunnlaget på ulike måter. De fem faktorene som oftest tas i betraktning er: plassering av hovedkontor, salg, lønn, antall ansatte og eiendeler. Ulike forslag tillegger disse faktorene ulik vekt.

Til syvende og sist vil innføring av enhetsbeskatning kreve en global konsensus om formelen som brukes for å fordele overskudd. Og dette ville riktignok være vanskelig å gjøre. Som OECD sier: "Det presenterer enorm politisk og administrativ kompleksitet og krever et nivå av internasjonalt samarbeid som er urealistisk å forvente innen internasjonal beskatning."

Men siden det nåværende systemet koster regjeringer rundt om i verden rundt 125 milliarder dollar årlig, er globalt samarbeid virkelig dyrere enn det?

Om forfatteren

Miroslav Palanský, PhD-kandidat, Institutt for økonomiske studier, Charles University

Denne artikkelen er publisert fra Den Conversation under en Creative Commons-lisens. Les opprinnelige artikkelen.

Anbefalte bøker:

Kapital i det tjueførste århundre
av Thomas Piketty. (Oversatt av Arthur Goldhammer)

In Kapital i det tjueførste århundre, Thomas Piketty analyserer en unik samling av data fra tjue land, som går helt tilbake til det attende århundre, for å avdekke viktige økonomiske og sosiale mønstre. Men økonomiske trender er ikke Guds handlinger. Politisk handling har hindret farlige ulikheter i fortiden, sier Thomas Piketty, og kan gjøre det igjen. Et arbeid med ekstraordinær ambisjon, originalitet og strenghet, Kapital i det tjueførste århundre omdanner vår forståelse av økonomisk historie og konfronterer oss med nyskapende leksjoner for i dag. Hans funn vil forvandle debatt og sette dagsorden for neste generasjons tanker om rikdom og ulikhet.

Klikk her for mer info og / eller å bestille denne boken på Amazon.

Naturens formue: Hvordan bedrifter og samfunn trives ved å investere i naturen
av Mark R. Tercek og Jonathan S. Adams.

Hva er natur verdt? Svaret på dette spørsmålet - som tradisjonelt er innrammet i miljømessige termer - er å revolusjonere måten vi gjør forretninger på. I Naturens formueMark Tercek, konsernsjef for Nature Conservancy og tidligere investeringsbanker, og vitenskapsforfatter Jonathan Adams hevder at naturen ikke bare er grunnlaget for menneskers velvære, men også den smarteste kommersielle investeringen som enhver bedrift eller regjering kan gjøre. Skogen, floodplains og oyster rev som ofte settes bare som råvarer eller som hindringer for å bli ryddet i fremdriftens navn, er faktisk like viktige for vår fremtidige velstand som teknologi eller lov eller forretningsinnovasjon. Naturens formue tilbyr en viktig guide til verdens økonomiske og miljømessige velvære.

Klikk her for mer info og / eller å bestille denne boken på Amazon.

Beyond Outrage: Hva har gått galt med økonomien vår og vårt demokrati, og hvordan vi løser det -- av Robert B. Reich

I denne tidlige boka hevder Robert B. Reich at det ikke skjer noe bra i Washington, med mindre borgere er energized og organisert for å sikre at Washington fungerer i det offentlige gode. Det første trinnet er å se det store bildet. Beyond Outrage forbinder prikkene og viser hvorfor den økende andelen av inntekt og formue som går til toppen har hobbled jobber og vekst for alle andre, undergraver vårt demokrati; fikk amerikanerne til å bli stadig kynisk om det offentlige liv; og vendte mange amerikanere mot hverandre. Han forklarer også hvorfor forslagene til "regressive right" er døde feil og gir en tydelig veikart av hva som må gjøres i stedet. Her er en handlingsplan for alle som bryr seg om USAs fremtid.

Klikk her for mer info eller å bestille denne boken på Amazon.

Dette endrer alt: Ta vare på Wall Street og 99% -bevegelsen
av Sarah van Gelder og ansatte på JA! Magasin.

Dette endrer alt viser hvordan Occupy-bevegelsen skifter måten folk ser på seg selv og verden, hvilken type samfunn de tror er mulig, og deres eget engasjement i å skape et samfunn som jobber for 99% i stedet for bare 1%. Forsøk på å pigeonhole denne desentraliserte, raskt utviklende bevegelsen har ført til forvirring og misforståelse. I dette volumet redigerer JA! Magasin samle stemmer fra innsiden og utsiden av protestene for å formidle problemene, mulighetene og personlighetene som er forbundet med opptatt Wall Street-bevegelsen. Denne boken inneholder bidrag fra Naomi Klein, David Korten, Rebecca Solnit, Ralph Nader og andre, samt Occupy aktivister som var der fra begynnelsen.

Klikk her for mer info og / eller å bestille denne boken på Amazon.