Hvordan multinasjonale selskaper fortsetter å unngå å betale hundrevis av milliarder dollar i skatt

Hvordan multinasjonale selskaper fortsetter å unngå å betale hundrevis av milliarder dollar i skatt

Skatteparadiser er blitt et avgjørende trekk ved det globale økonomiske systemet. Multinasjonale selskaper kan bruke forskjellige ordninger for å unngå å betale skatt i land der de har store inntekter. I ny forskning, min kollega Petr Janský og jeg anslår at rundt $ 420 milliarder dollar i bedriftsfortjeneste blir flyttet ut av 79-land hvert år.

Dette tilsvarer om lag 125 milliarder dollar i tapte skatteinntekter for disse landene. Som et resultat er deres statlige tjenester enten underfinansiert eller må finansieres av andre, ofte skattebetalere med lavere inntekt. Det bidrar til økende ulikhet både i land og over hele verden.

Med tanke på problemstillingen er det i utgangspunktet vanskelig å oppdage skatteundgåelse eller unndragelse. For å komme rundt dette bruker vi data om utenlandske direkteinvesteringer (FDI) samlet av Det internasjonale pengefondet for å undersøke om selskaper som eies fra skatteparadiser rapporterer om lavere fortjeneste i høyskatteland sammenlignet med andre selskaper.

Vi fant at land med en høyere andel av FDI fra skatteparadiser rapporterer overskudd som er systematisk og betydelig lavere, noe som antyder at disse overskuddene er blitt flyttet til skatteparadiser før de ble rapportert i land med høy skatt. Styrken i dette forholdet gjør det mulig for oss å estimere hvor mye mer fortjeneste som vil bli rapportert i hvert land hvis selskaper som eies fra skatteparadiser rapporterte lignende overskudd til andre selskaper.

Vi fant at land med lavere inntekt i gjennomsnitt taper minst like mye som utviklede land (i forhold til størrelsen på økonomiene). Samtidig er de mindre i stand til å implementere effektive verktøy for å redusere mengden fortjeneste som blir flyttet ut av landene sine.

Tre gevinstskiftekanaler

Det er tre hovedkanaler som multinasjonale selskaper kan bruke for å skifte overskudd fra land med høy skatt: gjeldsforskyvning, registrering av immaterielle eiendeler som opphavsrett eller varemerker i skatteparadiser, og en teknikk kjent som "strategisk overgangsprising".

For å se hvordan disse kanalene fungerer, kan du tenke deg at et multinasjonalt er sammensatt av to selskaper, ett som ligger i en høyskattekompetanse som Australia (selskap A) og en lokalisert i en lavskattekompetanse som Bermuda (selskap B). Selskap B er et holdingselskap og eier selskap A. fullt ut

Mens begge selskaper bør betale skatt på fortjenesten de gjør i sine respektive land, brukes en av de tre kanalene for å skifte overskudd fra det høyskattelandet (Australia i vårt tilfelle, med en selskapsskattesats på 30%) til land med lav skatt (Bermuda, med en selskapsskattesats på 0%). For hver dollar som skiftes på denne måten, unngår den multinasjonale å betale 30 cent skatt.

Gjeldsskifte er når selskap A låner penger (selv om det ikke trenger det) fra selskap B og betaler renter på dette lånet til selskap B. Rentebetalingene er en kostnad for selskap A og er fradragsberettiget i Australia. Så de reduserer effektivt overskuddet som selskap A rapporterer i Australia, mens de øker overskuddet rapportert i Bermuda.

I den andre kanalen overfører multinasjonale sine immaterielle eiendeler (for eksempel varemerker eller copyright) til selskap B, og selskap A betaler deretter royalty til selskap B for å bruke disse eiendelene. Royalties er en kostnad for selskap A og reduserer fortjenesten kunstig, noe som øker den mindre beskatte fortjenesten til selskap B.

Strategisk overføringsprising, den tredje kanalen, kan brukes når selskap A handler med selskap B. For å angi priser for deres handel bruker de fleste land for tiden det som kalles “armlengdesprinsippet”. Dette betyr at prisene bør settes på samme måte som de ville være hvis to ikke-tilknyttede enheter handlet med hverandre.

Men i praksis er det ofte vanskelig å bestemme armlengdes pris, og det er stor plass for multinasjonale selskaper å sette prisen på en måte som minimerer deres samlede skatteforpliktelser. Se for deg at selskap A produserer jeans og selger dem til selskap B, som deretter selger dem i butikker. Hvis kostnadene for å produsere et par jeans er $ 80 $ og selskap A ville være villig til å selge dem til ikke-tilknyttet selskap C for $ 100, vil de tjene $ 20 i fortjeneste og betale $ 6 $ i skatt (til 30% ) i Australia.

Men hvis selskap A selger jeansene til datterselskapet B for bare US $ 81, tjener det bare US $ 1 i fortjeneste og betaler dermed $ 0.3 $ i skatt i Australia. Selskap B selger deretter jeansene til det ubeslektede selskapet C for $ 100, og tjener USD 19 i overskudd, men betaler ikke skatt, siden det ikke er noen selskapsskatt i Bermuda. Ved å bruke denne ordningen unngår de multinasjonale å betale $ 5.7 $ i skatt i Australia for hvert par jeans som selges.

Hvordan stoppe det

Roten til problemet er måten internasjonale selskapsinntekter beskattes. Det nåværende systemet er basert på en tilnærming som ble utviklet for nesten hundre år siden, da store multinasjonale selskaper som vi kjenner dem i dag, ikke eksisterte. I dag har separate enheter som utgjør et multinasjonalt separate kontoer som om de var uavhengige selskaper. Men det multinasjonale optimaliserer skatteforpliktelsen som helhet.

I stedet bør vi bytte til det som kalles a enhetlig skattemodell. Tanken er å skattlegge overskuddet der den økonomiske aktiviteten som genererer det faktisk foregår - ikke der det rapporteres om fortjeneste. Det multinasjonale ville rapportere om det samlede globale overskuddet og også om sin aktivitet i hvert land det opererer i. Regjeringene i disse landene vil da få lov til å skattlegge det multinasjonale i henhold til aktiviteten i landet deres.

I praksis er det vanskelig å definere hva som utgjør ”økonomisk aktivitet som gir overskudd”. For en multinasjonal som produserer telefoner, for eksempel, er det ikke klart hvilken del av overskuddet som genereres av, for eksempel, lederne i California, designere i Texas, programmerere i München, en monteringsfabrikk i Kina, et Singapore-basert logistikkfirma som sender telefonen til Paris, butikken i Paris som selger telefonen eller den franske forbrukeren.

Ulike forslag til enhetsbeskatningsordninger definerer dette avgiftsgrunnlaget på forskjellige måter. De fem faktorene som oftest tas med i betraktningen er: plassering av hovedkvarter, salg, lønn, ansatte ansatt og eiendeler. Ulike forslag vektlegger disse faktorene ulik vekt.

Til syvende og sist ville det å innføre enhetsbeskatning kreve en global enighet om formelen som brukes til å fordele overskudd. Og riktignok ville dette være vanskelig å gjøre. Som OECD sier: "Det gir enorm politisk og administrativ kompleksitet og krever et nivå av internasjonalt samarbeid som det er urealistisk å forvente innen internasjonal skattlegging."

Men siden det nåværende systemet koster regjeringer rundt hele verden rundt $ 125 milliarder dollar årlig, er det globale samarbeidet virkelig dyrere enn det?Den Conversation

Om forfatteren

Miroslav Palanský, doktorgradskandidat, Institutt for økonomiske studier, Charles University

Denne artikkelen er publisert fra Den Conversation under en Creative Commons-lisens. Les opprinnelige artikkelen.

Anbefalte bøker:

Kapital i det tjueførste århundre
av Thomas Piketty. (Oversatt av Arthur Goldhammer)

Kapital i det tjueførste århundre Hardcover av Thomas Piketty.In Kapital i det tjueførste århundre, Thomas Piketty analyserer en unik samling av data fra tjue land, som går helt tilbake til det attende århundre, for å avdekke viktige økonomiske og sosiale mønstre. Men økonomiske trender er ikke Guds handlinger. Politisk handling har hindret farlige ulikheter i fortiden, sier Thomas Piketty, og kan gjøre det igjen. Et arbeid med ekstraordinær ambisjon, originalitet og strenghet, Kapital i det tjueførste århundre omdanner vår forståelse av økonomisk historie og konfronterer oss med nyskapende leksjoner for i dag. Hans funn vil forvandle debatt og sette dagsorden for neste generasjons tanker om rikdom og ulikhet.

Klikk her for mer info og / eller å bestille denne boken på Amazon.


Naturens formue: Hvordan bedrifter og samfunn trives ved å investere i naturen
av Mark R. Tercek og Jonathan S. Adams.

Nature's Fortune: Hvordan bedrifter og samfunn trives ved å investere i naturen av Mark R. Tercek og Jonathan S. Adams.Hva er natur verdt? Svaret på dette spørsmålet - som tradisjonelt er innrammet i miljømessige termer - er å revolusjonere måten vi gjør forretninger på. I Naturens formueMark Tercek, konsernsjef for Nature Conservancy og tidligere investeringsbanker, og vitenskapsforfatter Jonathan Adams hevder at naturen ikke bare er grunnlaget for menneskers velvære, men også den smarteste kommersielle investeringen som enhver bedrift eller regjering kan gjøre. Skogen, floodplains og oyster rev som ofte settes bare som råvarer eller som hindringer for å bli ryddet i fremdriftens navn, er faktisk like viktige for vår fremtidige velstand som teknologi eller lov eller forretningsinnovasjon. Naturens formue tilbyr en viktig guide til verdens økonomiske og miljømessige velvære.

Klikk her for mer info og / eller å bestille denne boken på Amazon.


Beyond Outrage: Hva har gått galt med økonomien vår og vårt demokrati, og hvordan vi løser det -- av Robert B. Reich

Utover opprørI denne tidlige boka hevder Robert B. Reich at det ikke skjer noe bra i Washington, med mindre borgere er energized og organisert for å sikre at Washington fungerer i det offentlige gode. Det første trinnet er å se det store bildet. Beyond Outrage forbinder prikkene og viser hvorfor den økende andelen av inntekt og formue som går til toppen har hobbled jobber og vekst for alle andre, undergraver vårt demokrati; fikk amerikanerne til å bli stadig kynisk om det offentlige liv; og vendte mange amerikanere mot hverandre. Han forklarer også hvorfor forslagene til "regressive right" er døde feil og gir en tydelig veikart av hva som må gjøres i stedet. Her er en handlingsplan for alle som bryr seg om USAs fremtid.

Klikk her for mer info eller å bestille denne boken på Amazon.


Dette endrer alt: Ta vare på Wall Street og 99% -bevegelsen
av Sarah van Gelder og ansatte på JA! Magasin.

Dette endrer alt: Opptar Wall Street og 99% Bevegelsen av Sarah van Gelder og ansatte i YES! Magasin.Dette endrer alt viser hvordan Occupy-bevegelsen skifter måten folk ser på seg selv og verden, hvilken type samfunn de tror er mulig, og deres eget engasjement i å skape et samfunn som jobber for 99% i stedet for bare 1%. Forsøk på å pigeonhole denne desentraliserte, raskt utviklende bevegelsen har ført til forvirring og misforståelse. I dette volumet redigerer JA! Magasin samle stemmer fra innsiden og utsiden av protestene for å formidle problemene, mulighetene og personlighetene som er forbundet med opptatt Wall Street-bevegelsen. Denne boken inneholder bidrag fra Naomi Klein, David Korten, Rebecca Solnit, Ralph Nader og andre, samt Occupy aktivister som var der fra begynnelsen.

Klikk her for mer info og / eller å bestille denne boken på Amazon.



enafarzh-CNzh-TWnltlfifrdehiiditjakomsnofaptruessvtrvi

følg InnerSelf på

facebook-ikonettwitter-iconrss-ikonet

Få den siste via e-post

{Emailcloak = off}